如今我們無論是工資薪金所得，還是勞務(wù)報酬，股息紅利所得，當(dāng)我們個人在取得的各種收入，輾轉(zhuǎn)一系列后，再扣除掉需要繳納的稅費，才是實際到手裝進(jìn)我們自己口袋的錢，今天智小賬從一個角度來講講個稅的稅收籌劃2024個人所得稅稅務(wù)籌劃的方法！

稅務(wù)籌劃：

1、合理合法性：所謂稅務(wù)籌劃，其前提條件必須是符合國家法律以及稅收法規(guī)的，符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，而非是鋌而走險，打擦邊球。

2、事前性：也叫前瞻性，稅收籌劃一定是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前進(jìn)行的涉稅方案設(shè)計籌劃，事后的一切改變或者手段都屬于掩蓋事實真相、偽造、變造、隱匿相關(guān)資料等，屬于偷稅范疇，相關(guān)納稅人是需要承擔(dān)偷漏稅的法律責(zé)任。

3、系統(tǒng)性：又叫綜合效益最大化，稅收籌劃的目的是使得納稅人整體的稅負(fù)最低，而不是某一個稅種的籌劃，是全局性的稅種籌劃，使得企業(yè)的整體利益最大化。如果某項納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，卻增加了其他方面的支出，這樣進(jìn)行納稅籌劃就需要再考慮一下。

所以，無論是針對增值稅、個稅、企業(yè)所得稅等等稅種的籌劃，我們都要基于以上原則進(jìn)行稅收籌劃。

獎金的個稅籌劃：

個稅在我國排名為第三大稅種，在西方國家排名為第一大稅種，隨著國家出臺的一些優(yōu)惠政策以及針對個稅的稅收改革（累計預(yù)扣預(yù)繳），個稅籌劃方面也有了新的思路。

比如，企業(yè)在年底給員工發(fā)放的年終獎，一般金額較大，如果走工資薪金所得需要繳納較高的個稅，員工不開心，就會想辦法減少個稅，常見的就是提前把年終獎分?jǐn)傇谠鹿べY中一起發(fā)放，更有的可能會通過發(fā)票報銷形式領(lǐng)取年終獎，但是一般情況下，年終獎金額較大，員工個人是沒辦法合法取得足夠金額的發(fā)票進(jìn)行報銷，也會容易引起稅務(wù)稽查，貓叔這里講關(guān)于獎金（包括年終獎）的兩種籌劃方法。

解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入稅收優(yōu)惠的籌劃方法：

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅?！耙淮涡越?jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”是解除勞動合同取得的，而不是因為勞動合同終止等其他原因取得的。由企業(yè)支付的“一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”，不作為社保費的繳費基數(shù)。

1、在員工勞動合同到期之前，和企業(yè)簽訂離職補(bǔ)償協(xié)議（關(guān)鍵點：一定要是合同到期之前，和需要發(fā)放高額獎金的員工進(jìn)行簽訂補(bǔ)償協(xié)議）

3、召開股東會，決定招聘新員工，同時針對這些離職員工斟酌考慮繼續(xù)留用的人員，簽訂新錄用勞動合同。

案例：甲公司需要給公司的三位員工發(fā)放獎金，每人獎金為30萬元，當(dāng)?shù)啬昶骄べY為10萬元，如果按照年終獎計稅：30萬除以12個月，折算成月工資為25000元，對應(yīng)的個稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為：1410，應(yīng)納稅額：300000×20%-1410=58590元，需要繳納58590元的個稅。

籌劃方案：在三位高管勞動合同到期之前，經(jīng)過董事會研究決定與三位高管和一些準(zhǔn)備裁掉的員工一起解除勞動合同，發(fā)放解除勞動關(guān)系的一次性補(bǔ)償金每人30萬元。其他人員適當(dāng)發(fā)放。這樣這三名高管就可以適用當(dāng)?shù)啬昶骄べY3倍以內(nèi)免稅的規(guī)定。3倍的平均工資正好是30萬，所以三名高管無需繳納個人所得稅。如果三名高管需要留用，通過董事會決議，經(jīng)過競爭上崗，淘汰其他員工，重新與三名高管簽訂勞動合同。這樣就可以輕松規(guī)避掉相關(guān)的個人所得稅了。

利用年終獎的期間選擇權(quán)進(jìn)行籌劃方法：

居民個人取得的全年一次性獎金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計稅。全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找稅率計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)（此計稅方法只能使用一次）

綜合所得（不含年終獎）應(yīng)納個稅+年終獎應(yīng)納個稅  VS 綜合所得（含年終獎）應(yīng)納個稅，比較哪個繳納的個稅少，就采用小的為年終獎計稅方式。

實際在發(fā)放年終獎的時候，對于單獨使用年終獎的員工來講，一定要注意應(yīng)納稅所得額的區(qū)間，差一分錢都可能讓你多交幾萬的稅款。

相比之下，少發(fā)一塊錢，卻可以少交8.8萬元的個稅。

如果您還存在疑問，可以免費咨詢我們的稅務(wù)籌劃師：撥打24小時免費咨詢電話：15137101602，專業(yè)稅務(wù)師一對一解答！