對于大部分公司來說，在實際運營中成本票并不是想要就能要到的，普遍都會存在缺少成本票的情況，不開票、缺少成本票這個問題已經(jīng)不是一天兩天的了，最郁悶的就是有收入，缺成本票，導(dǎo)致公司的利潤虛高！也就導(dǎo)致了每到季度申報或匯算清繳時，很多老板都急得直拍大腿：公司實際支出那么多，怎么成本票總是不夠用？眼看著利潤虛高多交稅，又怕買發(fā)票被查。那么下面就跟隨智小賬一起來了解成本票不夠用怎么處理？三種合規(guī)稅務(wù)籌劃方案（核定征收、園區(qū)返稅）！
成本票不夠怎么處理：
為什么成本票總是不夠？
1、供應(yīng)商不開發(fā)票（要便宜不要票）；
2、員工墊資報銷不索票（差旅費、辦公用品）；
3、臨時用工支出無憑證（維修、搬運）；
4、跨期費用未及時入賬（12 月支出次年 1 月才拿票）；
缺成本票的嚴(yán)重后果：
1、增值稅：進(jìn)項抵扣減少，多交增值稅；
2、企業(yè)所得稅：利潤虛增 25% 交稅（例如缺 100 萬成本票，多交 25 萬所得稅）；
3、股東分紅：多交 20% 個人所得稅；
4、稅務(wù)稽查風(fēng)險：成本結(jié)構(gòu)異常易被預(yù)警！
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缺成本票的合規(guī)解決方案：
一、成立個體戶申請核定征收政策：
無法獲得發(fā)票的業(yè)務(wù)可以在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個體工商戶，將業(yè)務(wù)的一部分環(huán)節(jié)，拆分到個體戶，或者個體戶給主體公司提供產(chǎn)品或者服務(wù)，這樣就能把錢從主體公司轉(zhuǎn)移到個體戶的賬戶，而個體戶就能開回成本票，給原公司做入賬抵扣企業(yè)所得，緩解原公司稅負(fù)壓力?，F(xiàn)在就只用考慮個體戶的稅收，個體戶通過享受核定政策，綜合稅負(fù)可低至1.56%左右就可以完稅，完稅后資金自由提現(xiàn)！
簡單來說就是業(yè)務(wù)拆分合規(guī)處理，設(shè)立采購平臺：將部分業(yè)務(wù)分包給個體戶（可核定征收）將無票采購轉(zhuǎn)為有票采購！并且有雙免核定征收和大額核定征收兩種方式可申請！
1、申請雙免核定征收：
當(dāng)我們成本票的缺口不大時，不超過120萬可以選擇申請雙免核定征收政策！雙免是指免增值稅和個稅，每年不超過120萬，季度不超過30萬就可以享受免稅優(yōu)惠，成本是不需要入賬的。 這類稅收園區(qū)的優(yōu)勢在于價格相對較便宜，成本僅僅是繳納入駐當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)的費用！整體性價比高，適合剛起步的電商等行業(yè)；
2、申請大額核定征收：
當(dāng)我們成本票缺口較大時，超過120萬但不超過450萬可以申請大額核定征收政策！適合年營業(yè)額120萬~450萬，那么也可以入駐園區(qū)，享受個人經(jīng)營所得稅核定征收政策，一般核定個稅在0.5%左右，再加上目前增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率僅1.56%左右。相當(dāng)于開票額450萬，納稅額僅為7.8萬。這一政策不僅有助于企業(yè)降低成本，還能有效解決一些公司存在的無票支出、利潤虛高等實際問題。
成立個體戶申請核定征收政策，本來是一個很好的地方式稅收優(yōu)惠政策，但是在實際上還存在著很多的限制！核定征收園區(qū)有無資質(zhì)、風(fēng)控管理水平、開票是否合規(guī)等，都是風(fēng)險點，除此之外，公司申請核定征收，必須符合核定征收政策，在合理合規(guī)的基礎(chǔ)上核定！
二、輔助合作伙伴成立個體戶申請核定征收政策：
這個方案和方案一的原理是一樣的，當(dāng)我們在日常經(jīng)營中，一些合作伙伴沒辦法為我們提供合規(guī)的成本票時，我們可以讓合作伙伴成立個體戶，最后以個體戶接業(yè)務(wù)，個體戶注冊在稅收園區(qū)個稅核定為1%，個體戶可以出具專普票，可以根據(jù)業(yè)務(wù)要求出具與業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票。在稅收園區(qū)注冊的個體戶可以享受大額核定征收，核定個稅是0.5%—1%（地方政策），加上增值稅、附加稅，綜合稅負(fù)在1.56%！
三、申請有限公司返稅政策：
當(dāng)我們公司利潤比較大的時候，超過了大額核定征收的額度，還可以通過在返稅園區(qū)成立分、子公司的形式(采購中心/營銷中心/市場中心等等)，這樣的好處是可以享受園區(qū)的返稅政策！在納稅的次月，地方政府以財政獎勵的形式返還稅收給企業(yè)公戶。 比如約定返還金額比例在40%-->45%，即納稅100萬返還45萬元。
1、增值稅：次月返還園區(qū)公司實繳增值稅的40%~45% ！
2、企業(yè)所得稅：季度返還園區(qū)公司實繳企稅的22%-35%通過這種返稅政策，可以有效降低增值稅，從原本的足額繳納增值稅合規(guī)優(yōu)化至60%左右！
從上述的公司成本票不夠的解決方案，我們可以看出采用大額核定征收政策可以很好的解決公司缺成本票的難題，同時我們也可以明顯的看出大額核定征收更有優(yōu)勢，這也就是為什么現(xiàn)在有很多的公司都會配合1到2家個體戶，用來做稅務(wù)籌劃。對于年缺票金額超百萬的企業(yè)，可考慮咨詢我們稅務(wù)顧問定制解決方案。
智小賬提供全國園區(qū)優(yōu)惠政策，成本票不夠申請核定征收，年開票450萬，綜合稅負(fù)低至1.56%！
相對其他園區(qū)3.5%來講，稅收優(yōu)惠政策還要更加給力，同時出具紙質(zhì)核定通知書，全程線上托管，安全靠譜，同時企業(yè)想要享受不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對公賬戶的設(shè)立、核定征收的個體工商戶申報以及后期的注銷！
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